5. Calcolo delle Tasse — Come Funziona

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La formula del regime forfettario

Il calcolo delle tasse nel forfettario è sorprendentemente semplice. Ecco la formula completa:

1. Reddito lordo = Ricavi incassati × Coefficiente di redditività
2. Reddito imponibile = Reddito lordo − Contributi INPS versati nell'anno
3. Imposta sostitutiva = Reddito imponibile × Aliquota (5% o 15%)

Principio di cassa: nel forfettario conta ciò che incassi nell’anno solare (1 gennaio - 31 dicembre), non ciò che fatturi. Fattura emessa a dicembre ma pagata a gennaio → conta nell’anno successivo.

Step by step con esempio

Scenario: Maria, consulente marketing, primo anno di attività

Step 1: Calcolo del reddito lordo

Reddito lordo = 35.000€ × 78% = 27.300€

Step 2: Calcolo dei contributi INPS

Contributi INPS = 27.300€ × 26,07% = 7.117,11€

Step 3: Calcolo del reddito imponibile

Reddito imponibile = 27.300€ − 7.117,11€ = 20.182,89€

I contributi INPS sono l’unica spesa deducibile nel forfettario. Si deducono i contributi effettivamente versati nell’anno (non quelli dovuti).

Step 4: Calcolo dell’imposta sostitutiva

Imposta = 20.182,89€ × 5% = 1.009,14€

Riepilogo: quanto resta in tasca a Maria

Secondo esempio: aliquota al 15%

Scenario: Luca, sviluppatore web, al 6° anno di attività

Reddito lordo      = 60.000 × 78%    = 46.800€
Contributi INPS    = 46.800 × 26,07% = 12.200,76€
Reddito imponibile = 46.800 − 12.200,76 = 34.599,24€
Imposta            = 34.599,24 × 15%  = 5.189,89€

Totale tasse + contributi = 12.200,76 + 5.189,89 = 17.390,65€
Netto = 60.000 − 17.390,65 = 42.609,35€
Pressione fiscale totale = 29,0%

Terzo esempio: artigiano con contributi fissi

Scenario: Marco, elettricista, al 3° anno di attività

Reddito lordo = 30.000 × 86% = 25.800€

Contributi INPS artigiani:
- Fisso pieno: 4.521,36€
- Con riduzione 35%: 4.521,36 × 65% = 2.938,88€
- Reddito eccedente il minimale: 25.800 − 18.808 = 6.992€
- Contributo su eccedenza: 6.992 × 24% = 1.678,08€
- Con riduzione 35%: 1.678,08 × 65% = 1.090,75€
- TOTALE INPS: 2.938,88 + 1.090,75 = 4.029,63€

Reddito imponibile = 25.800 − 4.029,63 = 21.770,37€
Imposta = 21.770,37 × 5% = 1.088,52€

Totale tasse + contributi = 4.029,63 + 1.088,52 = 5.118,15€
Netto = 30.000 − 5.118,15 = 24.881,85€
Pressione fiscale totale = 17,1%

Il ruolo dei contributi INPS nel calcolo

I contributi INPS influenzano il calcolo in modo circolare:

1. I contributi si calcolano sul reddito lordo (ricavi × coefficiente)
2. I contributi versati si deducono dal reddito lordo per ottenere il reddito imponibile
3. L’imposta si calcola sul reddito imponibile (dopo la deduzione)

Attenzione al primo anno: nel primo anno di attività probabilmente non avrai versato contributi INPS prima della dichiarazione, quindi il reddito imponibile sarà uguale al reddito lordo. I contributi che verserai nel primo anno saranno deducibili nella dichiarazione dell’anno successivo.

Tabella riassuntiva pressione fiscale

Ecco quanto paga un professionista in Gestione Separata a diversi livelli di fatturato:

Con aliquota 5% (primi 5 anni)

Con aliquota 15% (dal 6° anno)

Confronto con regime ordinario (IRPEF)

Per capire se il forfettario conviene, confronta con l’IRPEF 2026:

A questi si aggiungono addizionali regionali (~1-3%) e comunali (~0,5-0,9%), più IRAP se applicabile.

Esempio comparativo (professionista, 50.000€ ricavi, coefficiente 78%, 6° anno):

Punti chiave da ricordare

1. Conta quello che INCASSI, non quello che fatturi
2. L’unica deduzione ammessa sono i contributi INPS versati
3. Il primo anno pagherai meno perché non hai contributi da dedurre ma neanche acconti pregressi
4. Accantona il 25-30% di ogni incasso per tasse + contributi
5. Il coefficiente è fisso: non puoi modificarlo in base ai tuoi costi reali

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