8. Calendario Scadenze Fiscali del Forfettario
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Il tuo anno fiscale in sintesi
Il forfettario ha meno adempimenti rispetto al regime ordinario, ma ci sono date precise da rispettare. Ecco il calendario completo mese per mese.
Calendario annuale 2026
Gennaio
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| - | Nessuna scadenza fiscale rilevante | - |
Febbraio
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 16 febbraio | IV rata contributi fissi INPS (trimestre ott-dic anno precedente) | Artigiani/Commercianti |
| 28 febbraio | Termine per richiedere la riduzione contributiva 35% INPS | Artigiani/Commercianti |
| 28 febbraio | Pagamento bollo fatture elettroniche IV trimestre anno precedente | Tutti |
| 28 febbraio | Invio Certificazione Unica (CU) da parte dei committenti | I tuoi clienti (non tu) |
Marzo
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 16 marzo | Invio CU all’Agenzia delle Entrate (se hai collaboratori) | Solo se hai pagato compensi |
Aprile
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| - | Nessuna scadenza specifica | - |
Maggio
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 16 maggio | I rata contributi fissi INPS (trimestre gen-mar) | Artigiani/Commercianti |
| 31 maggio | Pagamento bollo fatture elettroniche I trimestre | Tutti |
Giugno
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 30 giugno | SCADENZA PRINCIPALE | Tutti |
| Saldo imposta sostitutiva anno precedente | |
| I acconto imposta sostitutiva anno in corso (40%) | |
| Saldo contributi INPS anno precedente | Gestione Separata |
| I acconto contributi INPS anno in corso (40%) | Gestione Separata |
| Contributi INPS su eccedenza minimale | Artigiani/Commercianti |
| Diritto annuale Camera di Commercio | Artigiani/Commercianti |
Proroga: è possibile pagare entro il 30 luglio con una maggiorazione dello 0,40%.
Luglio
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 30 luglio | Ultimo giorno per pagamento con maggiorazione 0,40% (se non pagato il 30/6) | Tutti |
Agosto
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 20 agosto | II rata contributi fissi INPS (trimestre apr-giu) | Artigiani/Commercianti |
Settembre
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 30 settembre | Pagamento bollo fatture elettroniche II trimestre | Tutti |
Ottobre
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 31 ottobre | Invio dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF) | Tutti |
Novembre
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| 16 novembre | III rata contributi fissi INPS (trimestre lug-set) | Artigiani/Commercianti |
| 30 novembre | II acconto imposta sostitutiva (60%) | Tutti |
| 30 novembre | II acconto contributi INPS (60%) | Gestione Separata |
| 30 novembre | Contributi INPS su eccedenza minimale (II rata) | Artigiani/Commercianti |
| 30 novembre | Pagamento bollo fatture elettroniche III trimestre | Tutti |
Dicembre
| Data | Adempimento | Chi |
|---|
| - | Nessuna scadenza specifica | - |
Le 5 date da non dimenticare MAI
Se dovessi segnare solo 5 date sul calendario:
📅 28 FEBBRAIO → Richiesta riduzione INPS (artigiani/commercianti)
📅 30 GIUGNO → GIORNO PIÙ IMPORTANTE: saldo + I acconto tasse + INPS
📅 31 OTTOBRE → Invio dichiarazione dei redditi
📅 30 NOVEMBRE → II acconto tasse + INPS
📅 16 di ogni trimestre → Rate INPS fisse (solo artigiani/commercianti)
Quanto devi preparare per ogni scadenza
30 giugno (la scadenza “pesante”)
In questa data paghi potenzialmente 3 cose insieme:
- Saldo anno precedente = Imposta dovuta per l’anno scorso − acconti già versati
- I acconto anno in corso = 40% dell’imposta dovuta l’anno precedente
- Contributi INPS (saldo + I acconto per la Gestione Separata)
Questo è il motivo per cui giugno è il mese più “pesante” fiscalmente. Vedi la Guida 9 per i dettagli sul calcolo.
30 novembre
Paghi il II acconto (60%) dell’imposta sostitutiva e dei contributi INPS.
Il secondo acconto non è rateizzabile.
Rateizzazione
Puoi rateizzare il saldo e il I acconto (scadenza 30 giugno) in un massimo di 6 rate mensili con interessi dello 0,33% mensile.
| Rata | Scadenza | Interessi |
|---|
| 1ª | 30 giugno | 0% |
| 2ª | 16 luglio | 0,33% |
| 3ª | 20 agosto | 0,66% |
| 4ª | 16 settembre | 0,99% |
| 5ª | 16 ottobre | 1,32% |
| 6ª | 16 novembre | 1,65% |
Attenzione: il II acconto del 30 novembre non si può rateizzare.
Come pagare: il modello F24
Tutti i pagamenti si effettuano con il modello F24, che puoi compilare e inviare:
- Online tramite il sito della tua banca (home banking)
- Tramite il commercialista o un intermediario abilitato
- Tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate (servizio F24 web)
I codici tributo principali per i forfettari:
| Codice | Cosa paga |
|---|
| 1790 | Imposta sostitutiva — acconto I rata |
| 1791 | Imposta sostitutiva — acconto II rata |
| 1792 | Imposta sostitutiva — saldo |
| PXX / P10 | Contributi INPS Gestione Separata |
| AF / CF | Contributi INPS Artigiani / Commercianti (fissi) |
| AP / CP | Contributi INPS Artigiani / Commercianti (eccedenza) |
Suggerimento pratico: accantona ogni mese
Per non trovarti in difficoltà alle scadenze, accantona ogni mese una percentuale dei tuoi incassi su un conto separato (o un salvadanaio digitale):
| Situazione | % da accantonare |
|---|
| Professionista, aliquota 5% | ~25% |
| Professionista, aliquota 15% | ~30-35% |
| Artigiano/Commerciante con riduzione | ~20-25% |
| Artigiano/Commerciante senza riduzione | ~30-35% |
Il primo anno: niente panico
Se hai appena aperto la P.IVA:
- Non paghi acconti nel primo anno (non hai storico)
- Non paghi saldo fino a giugno dell’anno successivo
- Se sei artigiano/commerciante, i contributi fissi partono subito dalla data di apertura (proporzionati ai mesi)
- Il primo “vero impatto” fiscale lo senti a giugno dell’anno dopo l’apertura, quando paghi saldo + primo acconto tutto insieme
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