12. Casi Pratici e Simulazioni

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5 scenari reali con calcoli completi

Caso 1: Laura — Sviluppatrice Web Freelance (primo anno)

Profilo

Calcolo completo

RICAVI INCASSATI:                              40.000,00€

REDDITO LORDO:
  40.000 × 78% =                               31.200,00€

CONTRIBUTI INPS (Gestione Separata):
  31.200 × 26,07% =                             8.133,84€

REDDITO IMPONIBILE:
  31.200 − 0* =                                31.200,00€
  *Primo anno: nessun contributo INPS già versato da dedurre

IMPOSTA SOSTITUTIVA:
  31.200 × 5% =                                 1.560,00€

TOTALE TASSE + CONTRIBUTI:
  1.560 + 8.133,84 =                            9.693,84€

NETTO DISPONIBILE:
  40.000 − 9.693,84 =                          30.306,16€

PRESSIONE FISCALE TOTALE:                         24,2%

Cosa paga e quando (anno 2026-2027)

“La botta del secondo anno”: Laura deve preparare quasi 13.600€ per giugno 2027. Se accantona il 28% degli incassi mensili (circa 933€/mese), arriva preparata.

Fattura tipo di Laura

Consulenza sviluppo web — mese di marzo 2026:    3.000,00€
Rivalsa INPS 4%:                                    120,00€
Imposta di bollo:                                     2,00€
──────────────────────────────────────────────────────────
TOTALE:                                            3.122,00€

Caso 2: Marco — Elettricista Artigiano (terzo anno, con riduzione INPS)

Profilo

Calcolo completo

RICAVI INCASSATI:                              45.000,00€

REDDITO LORDO:
  45.000 × 86% =                               38.700,00€

CONTRIBUTI INPS ARTIGIANI (con riduzione 35%):
  Fisso pieno: 4.521,36€
  Fisso ridotto: 4.521,36 × 65% =               2.938,88€

  Eccedenza: 38.700 − 18.808 =                 19.892,00€
  Contributo su eccedenza: 19.892 × 24% =       4.774,08€
  Ridotto 35%: 4.774,08 × 65% =                 3.103,15€

  TOTALE INPS:                                   6.042,03€

REDDITO IMPONIBILE:
  38.700 − 5.500* =                             33.200,00€
  *Contributi effettivamente versati nell'anno (stima)

IMPOSTA SOSTITUTIVA:
  33.200 × 5% =                                 1.660,00€

TOTALE TASSE + CONTRIBUTI:
  1.660 + 6.042,03 =                            7.702,03€

NETTO DISPONIBILE:
  45.000 − 7.702,03 =                          37.297,97€

PRESSIONE FISCALE TOTALE:                         17,1%

Scadenze INPS trimestrali (contributi fissi ridotti)

I contributi sull’eccedenza si pagano con saldo/acconti a giugno e novembre.

Caso 3: Sara — Social Media Manager (sesto anno, aliquota 15%)

Profilo

Calcolo completo

RICAVI INCASSATI:                              55.000,00€

REDDITO LORDO:
  55.000 × 78% =                               42.900,00€

CONTRIBUTI INPS:
  42.900 × 26,07% =                            11.184,03€

REDDITO IMPONIBILE:
  42.900 − 10.500* =                            32.400,00€
  *Contributi versati nell'anno (stima basata su acconti)

IMPOSTA SOSTITUTIVA:
  32.400 × 15% =                                4.860,00€

TOTALE TASSE + CONTRIBUTI:
  4.860 + 11.184,03 =                          16.044,03€

NETTO DISPONIBILE:
  55.000 − 16.044,03 =                         38.955,97€

PRESSIONE FISCALE TOTALE:                         29,2%

Confronto con IRPEF ordinaria

Se Sara fosse in regime ordinario con gli stessi numeri e costi reali del 22%:

Caso 4: Antonio — E-commerce (commerciante)

Profilo

Calcolo completo

RICAVI INCASSATI:                              70.000,00€

REDDITO LORDO:
  70.000 × 40% =                               28.000,00€

CONTRIBUTI INPS COMMERCIANTI:
  Fisso: 4.611,64€
  Eccedenza: 28.000 − 18.808 =                  9.192,00€
  Contributo su eccedenza: 9.192 × 24,48% =     2.250,21€
  TOTALE INPS:                                   6.861,85€

REDDITO IMPONIBILE:
  28.000 − 6.000* =                             22.000,00€
  *Contributi effettivamente versati (stima)

IMPOSTA SOSTITUTIVA:
  22.000 × 5% =                                 1.100,00€

TOTALE TASSE + CONTRIBUTI:
  1.100 + 6.861,85 =                            7.961,85€

NETTO DISPONIBILE:
  70.000 − 7.961,85 =                          62.038,15€

PRESSIONE FISCALE TOTALE:                         11,4%

Il coefficiente 40% è un grande vantaggio per chi ha un e-commerce: lo Stato “riconosce” il 60% di spese forfettarie. Se i costi reali (merce, spedizioni, piattaforma) sono inferiori al 60%, il forfettario è estremamente conveniente.

Ma attenzione: se Antonio ha costi reali superiori al 60% (es. margine basso sulla merce), l’ordinario potrebbe convenire.

Caso 5: Giulia — Psicologa con cassa professionale (ENPAP)

Profilo

Calcolo completo

RICAVI INCASSATI:                              30.000,00€

REDDITO LORDO:
  30.000 × 78% =                               23.400,00€

CONTRIBUTI ENPAP:
  Contributo soggettivo (10%): 23.400 × 10% =   2.340,00€
  Contributo integrativo (2%): 30.000 × 2% =      600,00€
  Contributo maternità (fisso):                     80,00€
  TOTALE ENPAP:                                  3.020,00€

REDDITO IMPONIBILE:
  23.400 − 2.500* =                             20.900,00€
  *Contributi soggettivi versati nell'anno (stima)

IMPOSTA SOSTITUTIVA:
  20.900 × 5% =                                 1.045,00€

TOTALE TASSE + CONTRIBUTI:
  1.045 + 3.020 =                                4.065,00€

NETTO DISPONIBILE:
  30.000 − 4.065 =                              25.935,00€

PRESSIONE FISCALE TOTALE:                         13,6%

Nota: le aliquote ENPAP sono indicative e possono variare. Il contributo integrativo del 2% viene addebitato in fattura al cliente (come la rivalsa INPS 4%). Consulta il sito enpap.it per i valori aggiornati.

Riepilogo comparativo dei 5 casi

Lezioni dai casi pratici

1. Il coefficiente conta moltissimo: Antonio (40%) paga molto meno di Sara (78%) in proporzione, pur guadagnando di più
2. L’aliquota al 5% fa una grande differenza: nei primi 5 anni la pressione fiscale è sensibilmente inferiore
3. La riduzione INPS artigiani conviene se non ti preoccupa una pensione leggermente più bassa
4. Le casse professionali spesso hanno aliquote inferiori alla Gestione Separata
5. La “botta del secondo anno” va pianificata: accantona fin dal primo giorno

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