4. Codici ATECO e Coefficienti di Redditività
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Cosa sono i coefficienti di redditività
Nel regime forfettario non deduci i costi reali. Al loro posto, lo Stato applica una percentuale forfettaria chiamata coefficiente di redditività che determina quale parte dei tuoi ricavi è considerata “reddito” (e quindi tassata).
Formula:
Reddito imponibile = Ricavi incassati × Coefficiente di redditivitàEsempio: se incassi 40.000€ e il tuo coefficiente è 78%, il tuo reddito imponibile è 31.200€. I restanti 8.800€ sono considerati “spese forfettarie” — anche se in realtà hai speso di più o di meno.
Tabella completa dei coefficienti
La tabella è stabilita dalla Legge 145/2018 (Allegato 4) e si basa sui codici ATECO 2007 (ancora in vigore per il calcolo forfettario, anche se dal 2025 esistono nuovi codici ATECO).
| Gruppo | Settore di attività | Codici ATECO | Coefficiente |
|---|---|---|---|
| 1 | Industrie alimentari e delle bevande | 10 – 11 | 40% |
| 2 | Commercio all’ingrosso e al dettaglio | 45 – (46.2-46.9) – (47.1-47.7) – 47.9 | 40% |
| 3 | Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| 4 | Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82 – 47.89 | 54% |
| 5 | Costruzioni e attività immobiliari | 41 – 42 – 43 – 68 | 86% |
| 6 | Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| 7 | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | 55 – 56 | 40% |
| 8 | Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi | 64 – 65 – 66 – 69 – 70 – 71 – 72 – 73 – 74 – 75 – 85 – 86 – 87 – 88 | 78% |
| 9 | Altre attività economiche | Tutti i codici non inclusi nei gruppi 1-8 (es. trasporti, servizi alla persona, sport, intrattenimento, informatica non professionale, ecc.) | 67% |
Come leggere la tabella
Il coefficiente indica la percentuale di ricavi che diventa reddito tassabile. Il complemento a 100 rappresenta le “spese forfettarie” riconosciute dallo Stato.
| Coefficiente | Reddito tassato | ”Spese” riconosciute |
|---|---|---|
| 40% | 40% dei ricavi | 60% |
| 54% | 54% dei ricavi | 46% |
| 62% | 62% dei ricavi | 38% |
| 67% | 67% dei ricavi | 33% |
| 78% | 78% dei ricavi | 22% |
| 86% | 86% dei ricavi | 14% |
Osservazione: le attività con più costi “tipici” (ristorazione, commercio alimentare) hanno coefficienti più bassi. Le attività con pochi costi (professionisti, costruzioni) hanno coefficienti alti.
Esempi pratici per attività comuni
Sviluppatore software / Consulente IT
- Codice ATECO: 62.01.00 (Produzione di software) o 62.02.00 (Consulenza informatica)
- Gruppo: 8 (Attività professionali, scientifiche, tecniche)
- Coefficiente: 78%
- Esempio: su 50.000€ incassati → reddito imponibile = 39.000€
Graphic designer / Web designer
- Codice ATECO: 74.10.21 (Attività di design di comunicazione visiva) o 73.11.02
- Gruppo: 8
- Coefficiente: 78%
Social media manager / Copywriter
- Codice ATECO: 73.11.02 (Conduzione di campagne pubblicitarie) o 74.90.99
- Gruppo: 8
- Coefficiente: 78%
Fotografo
- Codice ATECO: 74.20.19 (Altre attività fotografiche)
- Gruppo: 8
- Coefficiente: 78%
Personal trainer / Istruttore fitness
- Codice ATECO: 93.19.99 (Altre attività sportive NCA)
- Gruppo: 9
- Coefficiente: 67%
Parrucchiere / Estetista
- Codice ATECO: 96.02.01 (Servizi dei saloni di barbiere) / 96.02.02 (Servizi di parrucchiere)
- Gruppo: 9
- Coefficiente: 67%
E-commerce / Vendita online
- Codice ATECO: 47.91.10 (Commercio al dettaglio per corrispondenza o internet)
- Gruppo: 2 (Commercio al dettaglio)
- Coefficiente: 40%
Agente di commercio
- Codice ATECO: 46.19.02 (Procacciatori d’affari)
- Gruppo: 6 (Intermediari del commercio)
- Coefficiente: 62%
Idraulico / Elettricista / Muratore
- Codice ATECO: 43.22.01 (Idraulico) / 43.21.01 (Elettricista) / 43.39.01
- Gruppo: 5 (Costruzioni)
- Coefficiente: 86%
Ristoratore / Bar
- Codice ATECO: 56.10.11 (Ristorazione) / 56.30.00 (Bar)
- Gruppo: 7 (Alloggio e ristorazione)
- Coefficiente: 40%
Psicologo
- Codice ATECO: 86.90.30 (Attività svolta da psicologi)
- Gruppo: 8
- Coefficiente: 78%
Traduttore / Interprete
- Codice ATECO: 74.30.00 (Traduzione e interpretariato)
- Gruppo: 8
- Coefficiente: 78%
Come scegliere il codice ATECO giusto
Regole pratiche
- Cerca su ateco.infocamere.it usando parole chiave della tua attività
- Scegli il codice più specifico che descrive ciò che fai realmente
- Considera il coefficiente: a parità di descrizione, un coefficiente più basso = meno tasse
- Puoi avere più codici ATECO: se fai attività diverse, puoi indicare un codice primario e uno o più secondari
- In caso di più codici, il limite di 85.000€ si calcola sulla somma dei ricavi di tutte le attività
Cosa fare se la tua attività rientra in più gruppi
Se hai più codici ATECO che ricadono in gruppi diversi, il coefficiente si applica separatamente per ciascun codice. Devi tracciare separatamente i ricavi per ciascuna attività.
Si può cambiare codice ATECO?
Sì, puoi variare il codice ATECO in qualsiasi momento compilando il modello AA9/12 di variazione (stesso modello dell’apertura). È gratuito.
Attenzione: nuovi codici ATECO 2025
Dal 1° aprile 2025 sono in vigore i nuovi codici ATECO (revisione 2025). Tuttavia, per il calcolo del reddito in regime forfettario, si utilizzano ancora i coefficienti stabiliti con i vecchi codici ATECO 2007. L’aggiornamento dei coefficienti è atteso ma non ancora pubblicato.
Se hai aperto P.IVA con i nuovi codici, verifica la corrispondenza con i vecchi gruppi per sapere quale coefficiente si applica.
Riferimenti
- Allegato 4, Legge 145/2018 — Tabella coefficienti (PDF Agenzia delle Entrate)
- ISTAT — Classificazione ATECO
- InfoCamere — Ricerca codici ATECO