10. Dichiarazione dei Redditi nel Regime Forfettario

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Quale modello si usa?

I forfettari presentano il Modello Redditi PF (Persone Fisiche), non il 730.

Non puoi usare il 730 se hai redditi da lavoro autonomo con P.IVA, anche se hai anche redditi da lavoro dipendente.

Scadenza

La dichiarazione dei redditi va inviata telematicamente entro il 31 ottobre dell’anno successivo a quello di riferimento.

• Dichiarazione redditi 2026 → scadenza 31 ottobre 2027
• Dichiarazione redditi 2027 → scadenza 31 ottobre 2028

Il pagamento delle imposte (saldo + acconti) avviene prima, il 30 giugno e il 30 novembre. La dichiarazione è la “comunicazione formale” dei calcoli.

I quadri da compilare

Il Modello Redditi PF è composto da molti quadri, ma il forfettario ne compila solo pochi:

Quadri obbligatori

Quadri eventuali

Quadro LM — Compilazione passo per passo

Il Quadro LM è diviso in sezioni. Per i forfettari si compila la Sezione II.

Righi principali

LM21 – Dati attività

Se hai più codici ATECO, compili un rigo LM21 per ogni attività.

LM22-LM27 – Componenti positivi

Qui riporti i ricavi per singola attività (riprende i dati di LM21).

LM34 – Reddito lordo totale

Somma dei redditi di tutte le attività.

LM35 – Contributi previdenziali versati

LM36 – Reddito netto (imponibile)

LM36 = LM34 − LM35

LM37 – Perdite pregresse

Se hai perdite degli anni precedenti da utilizzare in compensazione.

LM38 – Reddito al netto delle perdite

LM38 = LM36 − LM37

LM40 – Imposta sostitutiva (aliquota 5%)

Se hai diritto all’aliquota ridotta del 5% per nuova attività:

LM40 = LM38 × 5%

LM41 – Imposta sostitutiva (aliquota 15%)

Se sei oltre il 5° anno o non hai i requisiti per il 5%:

LM41 = LM38 × 15%

LM42 – Imposta dovuta

L’importo dell’imposta da cui si calcolano poi acconti e saldo.

Quadro RS — Informazioni aggiuntive

Nel quadro RS i forfettari devono indicare informazioni specifiche:

Queste informazioni sono obbligatorie anche se nel forfettario non deduci i costi. Servono all’AdE per verifiche statistiche e controlli.

Quadro RR — Contributi INPS

Se sei iscritto alla Gestione Separata INPS, devi compilare la Sezione II del Quadro RR per calcolare i contributi dovuti.

Se sei iscritto alla Gestione Artigiani/Commercianti, compili la Sezione I del Quadro RR.

Come presentare la dichiarazione

Opzione 1: Tramite commercialista (consigliato)

Il commercialista compila e invia la dichiarazione per te. È la soluzione più sicura, soprattutto i primi anni.

Opzione 2: Dichiarazione precompilata

Dal sito dell’Agenzia delle Entrate (precompilata.agenziaentrate.gov.it):

1. Accedi con SPID/CIE/CNS
2. Scegli “Modello Redditi PF” (non il 730)
3. Verifica i dati precompilati
4. Attenzione: la precompilata per i forfettari potrebbe non avere tutti i dati corretti, verifica manualmente il Quadro LM
5. Invia telematicamente

Opzione 3: Software di compilazione

Puoi usare software come:

• Redditi PF Online (gratuito, sul sito AdE)
• Software del tuo servizio di fatturazione (FiscoZen, QuickFisco, ecc.)

Opzione 4: CAF o patronato

Puoi rivolgerti a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) che compilerà e invierà la dichiarazione per te (costo: circa 50-100€).

Esempio pratico completo

Paolo, sviluppatore, secondo anno di attività (dichiarazione 2026)

Compilazione Quadro LM:

LM22 col. 1 (codice attività):     62.02.00
LM22 col. 2 (ricavi):              45.000
LM22 col. 3 (coefficiente):        78
LM22 col. 4 (reddito):             35.100

LM34 (reddito lordo totale):       35.100
LM35 (contributi versati):         8.000
LM36 (reddito netto):              27.100

LM40 (imposta al 5%):              1.355
LM42 (imposta dovuta):             1.355

Documenti da conservare

Per la dichiarazione dei redditi conserva (per almeno 5 anni, consigliati 10):

• Tutte le fatture emesse (conservate in formato elettronico)
• Le fatture ricevute (se presenti)
• Le ricevute dei pagamenti F24 (imposte e contributi)
• La Certificazione Unica (CU) ricevuta dai committenti
• Gli estratti conto bancari (utili in caso di verifica)
• La dichiarazione dei redditi inviata (con ricevuta di invio)

Errori da evitare nella dichiarazione

1. Confondere fatturato e incassato: nel Quadro LM vai i ricavi incassati (principio di cassa), non quelli fatturati
2. Dimenticare i contributi versati: deduci solo quelli effettivamente pagati nell’anno
3. Sbagliare il coefficiente: verifica che corrisponda al tuo codice ATECO
4. Non compilare il Quadro RS: è obbligatorio anche per i forfettari
5. Usare il 730 invece del Redditi PF: i forfettari non possono usare il 730 per i redditi da P.IVA

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