7. Fatturazione Elettronica nel Regime Forfettario

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L’obbligo: dal 2024 per tutti

Dal 1° gennaio 2024, la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari, senza eccezioni legate al fatturato. L’esonero che esisteva per chi fatturava meno di 25.000€ è stato eliminato.

Cosa significa in pratica:

• Ogni fattura deve essere in formato XML (non PDF, non cartacea)
• Deve transitare attraverso il Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate
• Devi usare un software di fatturazione elettronica o il servizio gratuito dell’AdE

Come funziona la fattura elettronica

Tu (emittente) → Software di fatturazione → XML → SdI → Cliente (destinatario)
                                                    ↓
                                            Agenzia delle Entrate
                                            (conservazione automatica)

1. Crei la fattura nel tuo software (inserendo i dati come faresti su carta)
2. Il software genera un file XML nel formato FatturaPA
3. Il file viene inviato al SdI (Sistema di Interscambio)
4. Il SdI verifica il file e lo recapita al cliente
5. L’Agenzia delle Entrate conserva automaticamente la fattura

Impostazioni specifiche per il forfettario

Codice regime fiscale: RF19

Nel campo “RegimeFiscale” della fattura elettronica, devi indicare:

RF19 – Regime forfettario (art. 1, c. 54-89, L. 190/2014)

Tutti i software di fatturazione lo impostano automaticamente una volta configurato il tuo regime fiscale.

Natura IVA: N2.2

Siccome non applichi l’IVA, nel campo “Natura” devi indicare:

N2.2 – Operazioni non soggette – altri casi

Questo codice spiega al SdI (e al cliente) perché non c’è IVA in fattura.

Dicitura obbligatoria in fattura

Nella descrizione o nelle note della fattura, devi inserire questa dicitura:

“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, così come modificato dalla Legge n. 208/2015 e dalla Legge n. 145/2018. Si richiede la non applicazione della ritenuta alla fonte a titolo d’acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, della Legge n. 190/2014.”

Nessuna ritenuta d’acconto

Il forfettario non subisce la ritenuta d’acconto. Se il cliente ti chiede di applicarla, rifiuta e mostra la dicitura sopra. Devi ricevere il pagamento per l’importo lordo.

Marca da bollo (imposta di bollo)

Quando si applica

L’imposta di bollo di 2,00€ si applica su ogni fattura di importo superiore a 77,47€.

Come si applica sulla fattura elettronica

Non si usa la marca da bollo fisica. Nella fattura elettronica:

1. Imposti il campo “BolloVirtuale” su “SI”
2. Inserisci l’importo di 2,00€
3. Il software lo gestisce automaticamente

Come si paga il bollo

Il bollo sulle fatture elettroniche si paga trimestralmente tramite il servizio dell’Agenzia delle Entrate:

Soglia minima: se l’importo del bollo di un trimestre è inferiore a 5.000€ (cioè meno di 2.500 fatture con bollo), il pagamento può essere posticipato al trimestre successivo.

Come pagare:

1. Vai su Fatture e Corrispettivi con SPID/CIE
2. Sezione “Consultazione” → “Fatture elettroniche e altri dati IVA”
3. Controlla l’importo calcolato dall’AdE
4. Paga con addebito diretto o modello F24

Chi paga il bollo: emittente o cliente?

Il costo è a carico dell’emittente (tu), ma puoi addebitarlo al cliente inserendolo in fattura. In questo caso:

• Aggiungi una riga “Imposta di bollo assolta in modo virtuale: 2,00€”
• Il bollo addebitato al cliente non concorre al reddito forfettario secondo l’Agenzia delle Entrate (interpello 428/2022), anche se su questo punto ci sono interpretazioni diverse

Struttura di una fattura forfettario: esempio completo

Esempio 1: Professionista in Gestione Separata con rivalsa

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  FATTURA N. 1/2026                Data: 15/03/2026
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  Emittente: Mario Rossi
  P.IVA: 12345678901
  Regime Fiscale: RF19 (Forfettario)
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  Cliente: ABC Srl
  P.IVA: 98765432109
  Codice destinatario: ABCDEFG
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  Descrizione                            Importo
  ─────────────────────────────────────────────
  Consulenza marketing mese di marzo   1.000,00€
  Rivalsa INPS 4%                         40,00€
  Imposta di bollo                         2,00€
  ─────────────────────────────────────────────
  TOTALE DOCUMENTO                     1.042,00€
  ─────────────────────────────────────────────
  IVA: N2.2 (Operazione non soggetta)

  Operazione effettuata ai sensi dell'articolo 1,
  commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014.
  Si richiede la non applicazione della ritenuta
  alla fonte a titolo d'acconto ai sensi dell'art. 1,
  comma 67, L. 190/2014.

  Pagamento: Bonifico bancario
  IBAN: IT00X0000000000000000000000
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Esempio 2: Artigiano senza rivalsa

  Descrizione                            Importo
  ─────────────────────────────────────────────
  Installazione impianto elettrico     2.500,00€
  Imposta di bollo                         2,00€
  ─────────────────────────────────────────────
  TOTALE DOCUMENTO                     2.502,00€

Esempio 3: Fattura sotto 77,47€ (senza bollo)

  Descrizione                            Importo
  ─────────────────────────────────────────────
  Consulenza telefonica 1 ora             60,00€
  ─────────────────────────────────────────────
  TOTALE DOCUMENTO                        60,00€
  (Esente da imposta di bollo - importo ≤ 77,47€)

Software di fatturazione consigliati

Gratuito

A pagamento (più consigliati)

Sanzioni per errori o ritardi

Ravvedimento operoso: se ti accorgi dell’errore prima che l’AdE te lo contesti, puoi regolarizzare con sanzioni molto ridotte (1/10 del minimo).

Conservazione delle fatture

Le fatture elettroniche devono essere conservate per 10 anni. L’Agenzia delle Entrate offre un servizio di conservazione gratuito che puoi attivare sul portale Fatture e Corrispettivi. In alternativa, il tuo software di fatturazione offre conservazione a norma.

Checklist: la tua prima fattura

• Software di fatturazione configurato
• Regime fiscale impostato su RF19
• Natura IVA impostata su N2.2
• Dicitura obbligatoria inserita nel template
• Bollo virtuale attivato (per fatture > 77,47€)
• IBAN inserito per il pagamento
• Codice destinatario o PEC del cliente
• Conservazione digitale attivata

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